Comprendre la fiscalité de l’entreprise au Sénégal est essentiel pour bien démarrer et éviter les mauvaises surprises. Voici un guide clair et synthétique des principaux impôts et taxes qui s’appliquent aux entreprises sénégalaises en 2026.
Les 4 principaux impôts d’une entreprise au Sénégal
1. Impôt sur les Sociétés (IS)
- Taux normal : 30% du bénéfice imposable
- S’applique aux SARL, SUARL, SAS, SASU, SA
- Déclaration annuelle, paiement par acomptes provisionnels
2. TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
- Taux normal : 18%
- Assujettissement obligatoire au-delà de 50 000 000 FCFA de chiffre d’affaires
- Possibilité de franchise sous ce seuil
- Déclaration mensuelle (ou trimestrielle selon le régime)
3. Contribution Minimale Unique (CMU)
- 0,5% du chiffre d’affaires si IS calculé inférieur à la CMU
- Minimum forfaitaire variant selon le type d’activité
- Évite que les entreprises ne paient zéro impôt
4. Impôt sur les revenus du dirigeant
- Salaire ou rémunération du gérant → soumis à l’IRPP (impôt sur le revenu)
- Taux progressif de 0% à 40% selon le barème
- Cotisations IPRES (retraite) et CSS (santé)
Régimes fiscaux selon le statut juridique
| Statut | Régime fiscal |
|---|---|
| Entreprise Individuelle (EI) | IRPP (impôt personnel) |
| GIE | Transparent (associés imposés individuellement) |
| SARL / SUARL | IS 30% |
| SAS / SASU | IS 30% |
| SA | IS 30% |
| SCI | Transparent ou IS sur option |
La fiscalité spécifique des PME au Sénégal
Plusieurs dispositifs allègent la fiscalité des PME :
- Régime du réel simplifié : comptabilité allégée pour CA < 100 000 000 FCFA
- Code des investissements : exonérations possibles pour certaines activités (agriculture, industrie, NTIC)
- Centres de gestion agréés : abattement fiscal de 30% sur l’IRPP pour les adhérents
- Zone Économique Spéciale (ZES) : exonérations IS pour les entreprises installées en ZES
Les charges sociales à prévoir
Pour le dirigeant et les salariés
- IPRES (retraite) : 14% du salaire (8,4% employeur + 5,6% salarié)
- CSS (sécurité sociale) : 7% (entièrement à la charge de l’employeur)
- Allocations familiales : 7% (employeur)
- Accident du travail : 1% à 5% selon le secteur
Total charges sociales employeur : environ 23% à 27% du salaire brut.
Quand et comment payer ses impôts au Sénégal ?
| Impôt | Périodicité | Échéance |
|---|---|---|
| TVA | Mensuelle | 15 du mois suivant |
| Acomptes IS | 3 acomptes / an | 15 février, 15 mai, 15 août |
| IS solde | Annuel | 30 avril N+1 |
| IRPP salaires | Mensuelle | 15 du mois suivant |
| IPRES / CSS | Mensuelle ou trimestrielle | 15 du mois suivant |
| Patente | Annuelle | 30 juin |
Les paiements se font en ligne via etax.dgid.sn ou en physique aux Centres des Services Fiscaux.
Les erreurs fiscales les plus fréquentes
- ❌ Oublier les acomptes provisionnels d’IS → pénalités
- ❌ Ne pas déclarer la TVA même en absence d’activité
- ❌ Mauvaise comptabilisation des frais professionnels
- ❌ Négliger la patente (impôt local oublié par beaucoup)
- ❌ Ne pas conserver les justificatifs (5 ans minimum)
Faut-il un comptable pour gérer sa fiscalité ?
Pour une SARL, SAS ou SA : oui, fortement recommandé dès la création. Un comptable :
- Tient votre comptabilité OHADA
- Établit vos déclarations fiscales mensuelles et annuelles
- Anticipe les optimisations légales (charges déductibles, amortissements)
- Vous représente en cas de contrôle fiscal
Tarif moyen : tarifs sur devis selon le volume d’activité.
FAQ : Fiscalité d’entreprise au Sénégal
Une entreprise nouvellement créée bénéficie-t-elle d’avantages fiscaux ?
Pas automatiquement. Mais le Code des investissements et le statut d’entreprise éligible à la DGID peuvent offrir des exonérations selon votre secteur (industrie, NTIC, agriculture, énergie).
Que se passe-t-il si je ne paye pas mes impôts à temps ?
Pénalités de 5% à 25% selon le retard, plus intérêts. En cas de récidive, contrôle fiscal et possible redressement.
Peut-on déduire les frais professionnels ?
Oui : loyer, salaires, factures fournisseurs, amortissements du matériel… À condition d’avoir des justificatifs en bonne et due forme.
Le dirigeant doit-il se verser un salaire ?
Pas obligatoirement. Mais sans salaire, pas de droits IPRES/CSS. Souvent, on opte pour un salaire modéré + dividendes pour optimiser.
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